Mám IČ DPH podľa § 7a. Musím od roku 2027 vystavovať e-faktúry?
Nie. Registrácia podľa § 7a z vás platiteľa DPH nerobí, takže e-faktúry vystavovať nemusíte. Od 1. 1. 2027 ich však musíte vedieť prijímať. Vysvetľujeme prečo a čo si pripraviť.
Všade sa píše, že od 1. 1. 2027 musia platitelia DPH vystavovať e-faktúry. Kto má IČ DPH podľa § 7a, sa preto často pýta, či to platí aj preňho. Hovorí sa mu totiž aj „čiastočný platiteľ“. Krátka odpoveď:
Vystavovať e-faktúry nemusíte. Prijímať ich musíte vedieť.
Prečo sa vás povinnosť vystavovať netýka
„Čiastočný platiteľ“ nie je pojem zo zákona. Zákon o DPH rozlišuje:
- platiteľa dane, teda osobu registrovanú podľa § 4, § 4b alebo § 4c (napríklad po prekročení obratu 50 000 €),
- osobu registrovanú pre daň podľa § 7 alebo § 7a, ktorá dostane IČ DPH len kvôli obchodom s tovarom alebo službami v rámci EÚ.
Povinnosť vyhotoviť elektronickú faktúru (§ 85o zákona o DPH v znení zákona č. 385/2025 Z. z.) má platiteľ. Finančná správa vo svojich odpovediach výslovne uvádza, že ide o tuzemské plnenie „dodané tuzemským platiteľom registrovaným podľa § 4, 4b, 4c“. Ďalej píše, že povinnosť sa nevzťahuje na zdaniteľnú osobu, ktorá nie je platiteľom DPH.
Osoba registrovaná podľa § 7a platiteľom nie je. Aj pridelené IČ DPH na tom nič nemení.
Čo teda musíte
Od 1. 1. 2027 musí každý podnikateľ vedieť prijať e-faktúru, ak mu ju dodávateľ – platiteľ DPH musí poslať. Týka sa to aj vás. Prakticky:
- Vyberte si digitálneho poštára (certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby) zo zoznamu na portáli Finančnej správy.
- Zaregistrujte sa cez neho do siete Peppol. Vaša adresa bude odvodená z DIČ (0245:DIČ).
- Faktúry od slovenských dodávateľov – platiteľov (materiál, telefón, softvér, účtovníctvo…) vám od januára prídu týmto spôsobom.
Ako to vyzerá pri jednotlivých obchodoch
| Situácia | E-faktúra povinná? |
|---|---|
| Fakturujete slovenskej firme (bez DPH, ako neplatiteľ) | nie, faktúru pošlete ako doteraz (napr. PDF) |
| Fakturujete službu firme z EÚ (prenesenie daňovej povinnosti) | nie, prvá fáza sa týka len tuzemských plnení |
| Dostávate faktúru od Google, Meta a pod. zo zahraničia | nie, nejde o tuzemské plnenie |
| Dostávate faktúru od slovenského platiteľa DPH | áno, musíte ju vedieť prijať |
Cezhraničné plnenia má zahrnúť až druhá fáza, ktorá sa plánuje od 1. 7. 2030. Jej presné pravidlá zatiaľ nie sú zverejnené.
Môžete ich vystavovať dobrovoľne
Neplatiteľ sa môže zapojiť aj dobrovoľne. Nevzniká mu tým povinnosť posielať takto všetky faktúry. Ak to urobíte, pri faktúre neplatiteľa sa podľa pravidiel Peppol (BR-O-02) neuvádza IČ DPH dodávateľa ani odberateľa, len DIČ. Finančná správa navyše uvádza, že systém oznamuje údaje z faktúry podľa toho, či je na nej IČ DPH. DSDATA to pri neplatiteľovi riešia automaticky.
Kedy sa to zmení
Povinnosť vystavovať e-faktúry by ste mali, až keď sa stanete skutočným platiteľom DPH. Napríklad po prekročení obratu 50 000 € (platiteľ od 1. januára nasledujúceho roka) alebo 62 500 € (platiteľ okamžite). Viac v článku Kedy sa stanete platiteľom DPH.
Zhrnutie pre § 7a
- Vystavovať e-faktúry: nie (dobrovoľne môžete).
- Prijímať e-faktúry: áno, od 1. 1. 2027.
- Digitálny poštár: áno, na príjem.
- Vaše ostatné povinnosti podľa § 7a (daňové priznanie za mesiace s prijatou službou z EÚ, súhrnný výkaz) zostávajú rovnaké. Pozri Registrácia podľa § 7a.
Zdroje
Článok má informatívny charakter a vychádza z predpisov a zdrojov uvedených v texte platných k dátumu overenia. Nenahrádza daňové poradenstvo – pri konkrétnej situácii sa obráťte na daňového poradcu alebo Finančnú správu.
Faktúry, ktoré spĺňajú zákon – automaticky
Správny režim DPH, povinné údaje, QR platba PAY by square a e-faktúra pre rok 2027. Zadarmo pre 5 dokladov mesačne.
Vyskúšať zadarmo