Neplatiteľ DPH a e-faktúra 2027: čo musíte a čo nie
Neplatiteľ DPH e-faktúry vystavovať nemusí, ale od 1. 1. 2027 ich musí vedieť prijať. Vysvetľujeme to aj pre živnostníkov registrovaných podľa § 7a a prenajímateľov.
Okolo e-faktúry koluje veľa nepresností. Najčastejšia otázka živnostníkov: „Nie som platiteľ DPH, týka sa ma to vôbec?“ Áno, ale len čiastočne.
Vystavovať e-faktúry nemusíte
Povinnosť vyhotovovať faktúry v elektronickom formáte sa od 1. 1. 2027 týka len platiteľov DPH registrovaných podľa § 4, § 4b alebo § 4c zákona o DPH. Finančná správa to vo svojich odpovediach uvádza výslovne: povinnosť sa nevzťahuje na zdaniteľnú osobu, ktorá nie je platiteľom DPH.
Faktúry teda môžete vystavovať ako doteraz, napríklad v PDF.
Prijímať ich však musíte vedieť
Od 1. 1. 2027 musí každá právnická osoba a každý podnikateľ vedieť prijať e-faktúru, ak mu ju platiteľ DPH musí poslať. Platí to pre:
- živnostníkov a slobodné povolania (advokát, architekt, umelec…),
- samostatne hospodáriacich roľníkov,
- prenajímateľov nehnuteľností,
- s. r. o., a. s., neziskové organizácie aj verejné inštitúcie.
Prakticky to znamená mať zmluvu s digitálnym poštárom, cez ktorého vám e-faktúry prídu. Ak nakupujete od platiteľov DPH (materiál, telefón, softvér, energie), po novom vám faktúry prídu práve takto.
Registrácia podľa § 7a z vás platiteľa nerobí
Ak ste sa zaregistrovali podľa § 7a (napríklad kvôli reklame na Facebooku alebo službám pre firmy z EÚ), máte IČ DPH, ale platiteľom nie ste. Pre e-faktúru platí to isté ako pre ostatných neplatiteľov: vystavovať nemusíte, prijímať musíte vedieť. Viac v článku Registrácia podľa § 7a.
Pozor na IČ DPH, ak sa zapojíte dobrovoľne
Neplatiteľ sa môže do e-fakturácie zapojiť dobrovoľne. Nevzniká mu tým povinnosť posielať takto všetky faktúry. Dve praktické poznámky:
- Podľa Finančnej správy systém oznamuje údaje z faktúry vtedy, keď je na nej IČ DPH vystavovateľa alebo príjemcu. Neskúma, či bola e-faktúra povinná.
- Pravidlá Peppol (BR-O-02) pri faktúre neplatiteľa (kategória DPH „O“, nepodlieha dani) nepovoľujú uvádzať IČ DPH dodávateľa ani odberateľa. Uvádza sa DIČ.
DSDATA to riešia automaticky. Pri neplatiteľovi sa IČ DPH do e-faktúry nedáva, aj keď ho máte pridelené podľa § 7a.
Čo keď sa počas roka stanete platiteľom
Ak prekročíte obrat 50 000 €, stanete sa platiteľom od 1. januára nasledujúceho roka. Ak prekročíte 62 500 €, ste platiteľom hneď. Od toho momentu platia aj povinnosti pre e-faktúru. Ako limity fungujú, sme rozpísali v článku Kedy sa stanete platiteľom DPH.
Zhrnutie
| Neplatiteľ (aj § 7a) | Platiteľ DPH | |
|---|---|---|
| Vystavovať e-faktúry | nie (dobrovoľne môže) | áno, tuzemské B2B/B2G |
| Prijímať e-faktúry | áno | áno |
| Digitálny poštár | áno, na príjem | áno |
Zdroje
Článok má informatívny charakter a vychádza z predpisov a zdrojov uvedených v texte platných k dátumu overenia. Nenahrádza daňové poradenstvo – pri konkrétnej situácii sa obráťte na daňového poradcu alebo Finančnú správu.
Faktúry, ktoré spĺňajú zákon – automaticky
Správny režim DPH, povinné údaje, QR platba PAY by square a e-faktúra pre rok 2027. Zadarmo pre 5 dokladov mesačne.
Vyskúšať zadarmo