Kedy sa stanete platiteľom DPH: limity 50 000 € a 62 500 € na príkladoch
Od roku 2025 platia dva limity obratu. Pri jednom ste platiteľ od 1. januára ďalšieho roka, pri druhom okamžite. Na príkladoch ukazujeme, kedy podať žiadosť a od kedy účtovať DPH.
Od 1. 1. 2025 sa pravidlá povinnej registrácie za platiteľa DPH zásadne zmenili. Namiesto kĺzavých 12 mesiacov sa obrat počíta za kalendárny rok a platia dva limity.
Dva limity v skratke
| Obrat v kalendárnom roku (bez DPH) | Žiadosť o registráciu | Platiteľ od |
|---|---|---|
| presiahne 50 000 € | do 5 pracovných dní od prekročenia | 1. januára nasledujúceho roka |
| presiahne 62 500 € | do 5 pracovných dní od prekročenia | dodaním, ktorým ste limit prekročili |
Obrat sa každý rok začína počítať od nuly. Sčítavajú sa tržby za jednotlivé mesiace aktuálneho kalendárneho roka.
Príklad 1: prekročíte 50 000 €, ale nie 62 500 €
Živnostníčka Jana má k 20. októbru 2026 obrat 51 200 €. Limit 50 000 € prekročila faktúrou vystavenou v ten deň.
- Žiadosť o registráciu podá do 5 pracovných dní.
- Do konca roka 2026 fakturuje ešte bez DPH, pokiaľ neprekročí 62 500 €.
- Platiteľkou sa stane 1. 1. 2027. Od toho dňa účtuje DPH a keďže od 1. 1. 2027 platí aj povinná e-faktúra, tuzemským firmám posiela faktúry už ako e-faktúry.
Príklad 2: prekročíte aj 62 500 €
V decembri vystaví Jana faktúru na 12 000 €, čím sa jej obrat zvýši zo 57 000 € na 69 000 €.
- Platiteľkou sa stáva už touto dodávkou. DPH sa uplatní už na plnenie, ktorým limit prekročila.
- Žiadosť (ak ju ešte nepodala) musí podať do 5 pracovných dní.
Tip: Ak sa blížite k 62 500 €, veľkú zákazku si dopredu prepočítajte. Rozhoduje, či sa dostanete nad limit práve touto dodávkou.
Čo sa do obratu započítava
Hodnota bez dane dodaných tovarov a služieb, ktoré sa zahŕňajú do obratu podľa § 4 zákona o DPH. Patria sem aj plnenia, ktoré ste ako neplatiteľ fakturovali bez DPH. Niektoré plnenia sa nezapočítavajú (napríklad vybrané oslobodené plnenia alebo predaj dlhodobého majetku). Pri hraničných prípadoch sa oplatí overiť si to s daňovým poradcom.
§ 7 a § 7a sú iná registrácia
Registrácia podľa § 7 (nákup tovaru z EÚ nad 14 000 € ročne) alebo § 7a (služby v rámci EÚ, bez limitu, pred prvým plnením) vám pridelí IČ DPH, ale platiteľom vás nerobí. Doma naďalej fakturujete bez DPH. Podrobnosti v článku o registrácii podľa § 7a.
Ako si limit strážiť
Vo fakturačnom programe si pravidelne pozerajte súčet tržieb od začiatku roka. V Dataclick Faktúrach ho nájdete v Prehľadoch. Po registrácii len zmeníte status firmy v nastaveniach a všetky ďalšie doklady už budú s DPH, so správnymi textami a so správnym výpočtom.
Zdroje
- Finančná správa SR – Registračná povinnosť pre DPH
- Finančná správa SR – Metodický pokyn k registrácii platiteľa DPH (2/DPH/2025/MP)
- Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, § 4, § 7, § 7a (Slov-Lex)
Článok má informatívny charakter a vychádza z predpisov a zdrojov uvedených v texte platných k dátumu overenia. Nenahrádza daňové poradenstvo – pri konkrétnej situácii sa obráťte na daňového poradcu alebo Finančnú správu.
Faktúry, ktoré spĺňajú zákon – automaticky
Správny režim DPH, povinné údaje, QR platba PAY by square a e-faktúra pre rok 2027. Zadarmo pre 5 dokladov mesačne.
Vyskúšať zadarmo